Как реагировать на требование ИФНС о предоставлении пояснений по расчету 6-НДФЛ, если сумма налога перечислена позднее указанного срока?
Здравствуйте, в нашу организацию налоговая прислала требование о предоставлении пояснений.
Пишу что пишет: При проведении камеральной налоговой проверки представленного вами расчета по форме №6НДФЛ за 3месяца,за 6месяцев,за 9месяцев 2016года установлено,что сумма налога,указанная вами по строке 140 "Сумма удержанного налога" перечислена Вами в бюджет позднее срока, указанного по строке 120"Срок для перечисления налога",что может свидетельствовать о возможном нарушении Вами положений статьи 226Кодекса.
У меня возникает вопрос,что я сделала не так,указав в строке 120 дату например 10.03.2016(срок перечисления з/п у нас 10 число),а перечислили мы ее 08.03.2016. Всегда раньше на несколько дней отправляем.
110 08.03.2016 (дата проведенная по платежке у нас)
120 10.03.2016
Пишу что пишет: При проведении камеральной налоговой проверки представленного вами расчета по форме №6НДФЛ за 3месяца,за 6месяцев,за 9месяцев 2016года установлено,что сумма налога,указанная вами по строке 140 "Сумма удержанного налога" перечислена Вами в бюджет позднее срока, указанного по строке 120"Срок для перечисления налога",что может свидетельствовать о возможном нарушении Вами положений статьи 226Кодекса.
У меня возникает вопрос,что я сделала не так,указав в строке 120 дату например 10.03.2016(срок перечисления з/п у нас 10 число),а перечислили мы ее 08.03.2016. Всегда раньше на несколько дней отправляем.
110 08.03.2016 (дата проведенная по платежке у нас)
120 10.03.2016
Comments
-
Цитата: 10.03.2016(срок перечисления з/п у нас 10 число),а перечислили мы ее 08.03.2016. Всегда раньше на несколько дней отправляем.Добрый день! Срок перечисления НДФЛ четко установлен ст.226 НК РФ:
6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Обратите внимание: привязка идет к дате выплаты зарплаты, т.к. именно в эту дату Вы удерживаете НДФЛ с зарплаты. Платеж, перечисленный ранее даты вылплаты з/п, не может считаться НДФЛ, т.к. организация перечисляет не удержанный налог, а получается, собственные средства. -
Lipa82, доброе утро! Не очень удачный пример вы привели, так как 8 марта - это праздничный день😀 Напишите, пожалуйста, фактические даты оплаты з/п и НДФЛ.
-
Добрый день.
п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Следующий день после 08.03 был 09.03, а не 10.03. У вас неверно заполнена стр. 120.
И форма 6-НДФЛ никак не отражает фактическую дату перечисления налога - в какой день был перечислен налог? Если после 09.03, то срок перечисления нарушен. -
Tania15
отчет за 3месяца
100 31.01.2016
110 08.02.2016
120 10.02.2016
130 11785,00
140 1532,00
100 29.02.2016
110 04.03.2016
120 10.03.2016
130 11785,00
140 1532,00
вот как то так -
Цитата: отчет за 3месяца100 31.01.2016110 08.02.2016120 10.02.2016.........Где здесь сроки фактического перечисления налога - они в расчете 6-НДФЛ не отражаются. Мы догадаться должны?
-
Lipa82, 1 квартал 2016 г.
Зарплата за январь
стр. 100 - 31.01.2016
стр. 110 - 08.02.2016
стр. 120 - 09.02.2016
Зарплата за февраль
стр. 100 - 29.02.2016
стр. 110 - 04.03.2016
стр. 120 - 09.03.2016 -
Tania15,
Фактически з/п получили 08 числа сотрудники,налоги отправляем мы вместе,в один день -
Lipa82, я вам дала ответ касаемо заполнения налоговой декларации за 1 квартал 2016 г. Сделайте сверку с ИФНС по НДФЛ и посмотрите даты зачисления налога на счет. Сравните с крайним сроком оплаты. То есть, если срок оплаты в строке 120 09.03.2016, то деньги в налоговую должны поступить не позднее этой даты. Но за все 9 месяцев, так как речь в требовании идет не только о 1 квартале.
-
Спасибо
